Belastingaangifte in Spanje voor niet-residenten met vastgoed (Modelo 210)
Niet-residenten die een woning bezitten in Spanje zijn in veel gevallen verplicht jaarlijks belastingaangifte te doen via het formulier Modelo 210. Dit geldt ook wanneer de woning niet wordt verhuurd maar uitsluitend voor eigen gebruik beschikbaar is. De Spaanse belastingdienst rekent in dat geval met een forfaitair inkomen op basis van de kadastrale waarde van de woning. Deze pagina legt uit voor wie deze aangifte geldt, hoe de berekening werkt en welke risico’s bestaan wanneer geen aangifte wordt gedaan.
Wat is de belastingaangifte voor niet-residenten met vastgoed in Spanje
De belastingaangifte voor niet-residenten met vastgoed in Spanje is de fiscale aangifte die moet worden gedaan door personen die geen fiscaal resident zijn in Spanje maar daar wel onroerend goed bezitten.
Voor deze aangifte wordt in de praktijk doorgaans gebruik gemaakt van het formulier Modelo 210.
De aangifte is relevant zodra een niet-resident eigenaar is van Spaans vastgoed, ook wanneer de woning niet wordt verhuurd en uitsluitend voor eigen gebruik beschikbaar is.
Deze regeling is niet bedoeld voor personen die fiscaal resident zijn in Spanje.
Voor wie deze aangifteplicht geldt
De aangifteplicht geldt in beginsel voor:
- Nederlandse of Belgische eigenaren van een woning in Spanje
- Niet-residenten met een appartement, villa of ander stedelijk vastgoed
- Mede-eigenaren van Spaans vastgoed
- Eigenaren die de woning uitsluitend zelf gebruiken
Wanneer een woning op naam van meerdere personen staat, moet in beginsel iedere eigenaar afzonderlijk aangifte doen voor zijn of haar aandeel.
Dit geldt ook wanneer garages, parkeerplaatsen of bergingen een eigen kadastrale referentie hebben.
Wanneer de aangifte relevant is
De aangifte is relevant zodra een niet-resident eigenaar is van Spaans vastgoed op de peildatum van het belastingjaar.
Bij woningen die niet worden verhuurd gaat de Spaanse belastingdienst uit van een toegerekend of fictief inkomen uit het bezit van de woning.
Dit betekent dat ook zonder huurinkomsten een belastingplicht kan bestaan.
Hoe Modelo 210 werkt
Modelo 210 is het standaardformulier voor de belastingaangifte van niet-residenten zonder vaste inrichting in Spanje.
Via dit model worden verschillende soorten inkomsten aangegeven, waaronder huurinkomsten uit vastgoed en fictief inkomen uit eigen gebruik van een woning.
Het formulier wordt ingediend bij de Spaanse belastingdienst, de Agencia Tributaria.
Hoe de belasting wordt berekend
Wanneer een woning niet wordt verhuurd wordt geen belasting berekend over huurinkomsten, maar over een forfaitair vastgesteld inkomen.
De berekening begint bij de kadastrale waarde van de woning.
Op deze waarde wordt doorgaans een percentage toegepast van 1,1 procent wanneer de kadastrale waarde recent is herzien, of 2 procent wanneer de waarde langer niet is herzien.
Over het berekende inkomen wordt vervolgens het belastingtarief toegepast.
Voor inwoners van EU- en EER-landen geldt doorgaans een belastingtarief van 19 procent.
Voor belastingplichtigen buiten deze groep geldt in de meeste gevallen een tarief van 24 procent.
Wanneer de aangifte moet worden ingediend
Voor woningen die niet worden verhuurd wordt de aangifte doorgaans ingediend in het kalenderjaar volgend op het belastingjaar.
Dat betekent dat iemand die gedurende een bepaald jaar eigenaar was van een woning in Spanje, de aangifte in het daaropvolgende jaar moet indienen.
De verplichting bestaat zolang men eigenaar is van het vastgoed.
De Spaanse fiscus neemt niet vanzelf contact op
Een belangrijk praktisch punt is dat de Spaanse belastingdienst in de meeste gevallen niet actief contact opneemt met buitenlandse eigenaren over deze aangifte.
De verplichting om aangifte te doen bestaat op eigen initiatief van de eigenaar.
Volgens praktijkervaringen binnen Mondi-dossiers is dit een van de belangrijkste redenen waarom buitenlandse eigenaren soms pas laat ontdekken dat deze verplichting bestaat.
Boetes bij te late aangiften
Wanneer een aangifte te laat wordt ingediend kan een toeslag worden opgelegd.
De Spaanse belastingdienst hanteert onder meer:
- 1 procent toeslag plus 1 procent extra voor iedere maand vertraging in het eerste jaar
- 15 procent toeslag wanneer meer dan één jaar is verstreken
Daarnaast kan vertragingsrente worden berekend.
Na een officiële aanmaning kan de boete oplopen tot ongeveer 50 procent van het verschuldigde bedrag.
Overige lokale belastingen
Naast de jaarlijkse aangifte via Modelo 210 kunnen eigenaren te maken krijgen met lokale belastingen zoals:
- IBI – gemeentelijke onroerendezaakbelasting
- Basura – gemeentelijke afvalstoffenheffing
Deze aanslagen worden doorgaans verstuurd naar het adres van de woning in Spanje.
Risico’s wanneer geen aangifte wordt gedaan
De belangrijkste risico’s voor buitenlandse eigenaren zijn:
- Geen aangifte doen omdat men niet wist dat deze verplichting bestaat
- Een onjuiste berekening door verkeerde uitgangspunten
- Mede-eigenaren die afzonderlijk aangifte hadden moeten doen
- Problemen die pas zichtbaar worden bij verkoop van de woning
Volgens praktijkervaringen binnen Mondi-dossiers komen achterstanden vaak pas aan het licht wanneer een woning wordt verkocht of wanneer fiscale documenten opnieuw worden gecontroleerd.
Controlepunten volgens de werkwijze van Mondi
Controleer in ieder geval:
- Of de eigenaar fiscaal niet-resident is in Spanje
- Of de woning wordt verhuurd of alleen voor eigen gebruik wordt gehouden
- Of de juiste kadastrale waarde wordt gebruikt
- Of alle mede-eigenaren afzonderlijk zijn meegenomen
- Of eerdere jaren correct zijn aangegeven
- Of lokale belastingen zijn betaald
Vaste begrippen
Niet-resident eigenaar
Modelo 210
Agencia Tributaria
Kadastrale waarde
Toegerekend inkomen
IBI
Checklist
Wat is het
De jaarlijkse Spaanse belastingaangifte voor niet-residenten met vastgoed, meestal via Modelo 210.
Voor wie geldt het
Voor personen die geen fiscaal resident zijn in Spanje maar daar wel vastgoed bezitten.
Wanneer is het relevant
Zodra men eigenaar is van Spaans vastgoed, ook wanneer de woning niet wordt verhuurd.
Belangrijkste risico’s
Te late indiening, naheffingen, toeslagen en problemen bij verkoop of fiscale controle.
Belangrijke documenten
NIE-nummer, eigendomsakte, kadastrale waarde, IBI-gegevens en gegevens van mede-eigenaren.
Meestal komt de minder fortuinlijke eigenaar hier achter bij verkoop van de woning als de zaken sowieso niet op orde zijn.
- Verzorging van de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting;
- Inventariseren van de hiervoor benodigde documentatie;
- Erop toezien dat u niet te veel belasting betaalt door verkeerde waarderingen;
- Opname in het rappelsysteem en jaarlijkse benadering;
- Het onderhouden van uw fiscaal dossier (bijvoorbeeld voor in geval van inspecties);
- In geval van vragen kunt u op EuroEconomics terugvallen.
De prijs voor het boven vermelde pakket bedraagt 185 euro (exclusief BTW) per jaar. In het eerste jaar komt hier nog 95 euro aan administratiekosten bij.
Leden van Mondi betalen in plaats van 185 euro slechts 95,50 euro (exclusief BTW) voor het eerste jaar.
Bent u lid en wenst u gebruik te maken van dit aanbod, vul dan de gegevens in op het contactformulier onder vermelding van: 'Pakket EuroEconomics'.
Indien u nog geen lid bent, maar wel gebruik wenst te maken van het aanbod, dan adviseren wij u eerst een lidmaatschap af te sluiten onder vermelding van: "Pakket EuroEconomics”.
Aanvulling
Als er meerdere eigenaren zijn dan bedraagt de prijs per extra eigenaar/aangifte 30 euro (exclusief BTW). Als er meerdere onroerende zaken/kadastrale referenties zijn dan bedraagt de prijs per extra aangifte 15 euro (exclusief BTW).
De budgetten voor aangifte omvatten de complete verzorging, toch wijzen wij u op mogelijke andere kosten:
- Indien u geen Spaans fiscaal nummer (NIE) heeft dan kunnen er aanvraagkosten van toepassing zijn;
- Eventuele externe kosten zoals vertalingen, dient EuroEconomics wel door te berekenen;
- Werk vanwege te laat of niet correct aanleveren van documentatie wordt doorberekend;
- In geval van eventuele inspecties dient EuroEconomics haar werk daarvoor in rekening te brengen.
Benodigde documentatie
- Kopie NIE-certificaten en paspoorten van alle eigenaren van de woning.
- Uw huidig woonadres.
- Kopie van de notariële koopakte van de woning (de “compraventa”).
- Uw Spaanse IBAN voor de betaling van de belastingen.
- Kopie IBI (OZB) aanslag / afschrift met kadastrale waarde van de woning
- Een volmacht (‘poder’) per eigenaar om de aangifte te doen (wordt door ons verstrekt)
Bezit, aan- en verkoop van vastgoed in SpanjeBezoek regelmatig het landendossier Spanje en maak als lid proactief gebruik van uw Mondi lidmaatschap door vragen te stellen in de vraag- en antwoordmodule onder aan de pagina van het van het landendossier over alles wat te maken heeft met de aankoop, bezit en verkoop van een (tweede) woning.
U bent nog geen lid? Word vandaag nog lid van de belangenorganisatie, profiteer van alle voordelen en keer terug naar deze pagina om deze afgeschermde informatie alsnog te kunnen lezen!
nu lid worden
Datum: 06-03-2026
Terug naar overzicht
