Terugvorderingsactie richting Spaanse fiscus

Bent u erfgenaam van iemand met een Spaanse woning & banktegoeden? Bent u niet-resident in Spanje? Hebt u in de afgelopen vier jaar in Spanje erfbelasting betaald wegens ontvangen erfenis?

Bent u Belgisch of Nederlands erfgenaam van iemand met een Spaanse woning en/of vermogensbestanddelen waaronder banktegoeden? Bent u niet-resident in Spanje? Hebt u in de afgelopen vier jaar in Spanje erfbelasting betaald wegens ontvangen erfenis? Dan luidt het advies, gezien de korte verjaringstermijn, om zo spoedig mogelijk de terugvorderingsactie te starten.

Bron: mr. Samuel Totays, FLORES Juridisch Advies

Op 3 september 2014 heeft het Europese Hof van Justitie een belangrijke uitspraak gedaan (Zaak C-127/12) en Spanje veroordeeld tot gelijkstelling van residenten en niet-residenten inzake de Spaanse successiewetgeving.

Onder de huidige Spaanse successiewetgeving worden residenten en niet-residenten van Spanje ongelijk behandeld. Dit heeft tot gevolg dat niet-residente erfgenamen de volle verschuldigde erfbelasting betalen, terwijl fiscaal-residente erfgenamen in de meeste gevallen praktisch geen erfbelasting verschuldigd zijn.
Een aantal Spaanse deelstaten, waaronder Andalusië, Catalonië, maar ook de deelstaat Valencia met de provincie Alicante, waar veel Belgen en Nederlanders een (tweede) woning bezitten, hanteert een grote vrijstelling van 99 procent of 75 procent op de belastingquota voor bijvoorbeeld de langstlevende echtgenoot en kinderen.

Volgens de Europese Commissie is hier sprake van schending van het beginsel van non-discriminatie en is de Spaanse wetgeving in strijd met de Europese verdragsbepalingen. Om een eind aan deze discriminatoire behandeling te maken heeft de Europese Commissie in oktober 2011 Spanje voor het Europese Hof van Justitie gedaagd.

De uitspraak van dit Europese Hof biedt de benadeelde niet-residente erfgenamen de mogelijkheid om nagenoeg alle in het verleden betaalde erfbelasting met terugwerkende kracht terug te vorderen van de Spaanse fiscus. In verband met de verjaringstermijn in Spanje mag de claim op de fiscus echter niet ouder zijn dan 4 jaar.

Wie is gerechtigd de vordering in te stellen?

• De erfgenaam van een erflater die ten tijde van zijn/haar overlijden géén Spaans resident was;
• De erfgenaam tevens niet-resident van een erflater die ten tijde van zijn/haar overlijden Spaans fiscaal-resident was.

Besloten dossier voor terugvorderingsactie richting Spaanse fiscus
Mondi heeft op 27 november 2014 een dossier geopend voor haar leden. In dit dossier, waar een besloten forum aan gekoppeld is, worden alle feiten en relevante gegevens geregistreerd. Het grote voordeel is dat informatie snel en efficiënt gedeeld kan worden onder betrokkenen.

Als u toegang heeft tot het dossier, krijgt u van Mondi een indicatie wanneer het zinvol is de terugvorderingsactie te starten. Mondi berekent u geen extra kosten door en ontvangt geen (succes)fee.
Een Mondi lidmaatschap basis of PLUS volstaat. Het tarief van FLORES om de procedure van de terugvordering van de Spaanse erfbelasting te starten is 450 euro per erfgenaam exclusief vijf procent kantoorkosten en exclusief 21 procent IVA. Deze vergoeding is op basis van vooruitbetaling.
De succesfee van het teruggevorderde bedrag van de Spaanse fiscus voor FLORES bij teruggaaf bedraagt tien procent exclusief 21 procent IVA.
Bij akkoord ontvangt het Mondi-lid een opdrachtbevestiging en geeft mr. Samuel Totays aan welke documenten er nodig zijn. In eerste instantie zijn volgende documenten altijd de basis voor de eerste analyse:

• De Spaanse Akte van Verdeling de zgn Manifestación de Herencia.
• En de successie aangifte in de vorm van model 650 of model 652.

Bent u lid van Mondi en wenst u toegang tot het besloten dossier, maak dit dan kenbaar via het contactformulier o.v.v. terugvorderingsactie richting Spaanse fiscus.

---

Terug naar overzicht