Nog ruim een jaar te gaan en de Europese Erfrechtverordening treedt in werking. Het begint steeds meer tot het publiek en tot notarissen door te dringen dat er vanaf 17 augustus 2015 in de meeste EU-landen andere spelregels gelden om te bepalen welk erfrecht van toepassing is. Op dit moment valt er slechts te gissen naar de manier waarop de nieuwe regels geïnterpreteerd zullen gaan worden.

Bron: Heering Associates

Zoals u zult weten, vererft op dit moment uw Franse vakantiewoning volgens het Franse erfrecht. Bij een overlijden op of na 17 augustus 2015 wordt dat in principe het Nederlandse recht wanneer de overledene in Nederland zijn laatste woonplaats heeft. Dit zal u misschien als muziek in de oren klinken. Het Nederlandse recht biedt immers de mogelijkheid de legitieme rechten van de kinderen op te schorten tot het tijdstip van overlijden van de langstlevende echtgenoot. Het lijkt hierdoor allemaal een stuk gemakkelijker te worden voor de in Nederland wonende bezitter van een Franse vakantiewoning.

Hoogte erfbelasting
Toch is voorzichtigheid op zijn plaats. Het is nog onbekend hoe de Franse fiscus met de vererving conform de Nederlandse systematiek om zal gaan. Denk aan de in Nederland gebruikelijke wettelijke verdeling waarbij de langstlevende alle goederen en schulden van de nalatenschap krijgt en de kinderen een niet opeisbare vordering op de langstlevende erven. Gaat de Franse fiscus uitsluitend de langstlevende belasten voor de Franse erfbelasting omdat die feitelijk de spullen krijgt? Zo ja, dan is in Frankrijk, volgens de huidige regeling, geen erfbelasting verschuldigd dankzij de vrijstelling voor echtgenoten. Maar dan kunnen de schulden aan de kinderen waarschijnlijk ook niet worden afgetrokken voor de berekening van de Franse erfbelasting wanneer de langstlevende overlijdt. En stel dat bij het overlijden van de eerste echtgenoot de vorderingen van de kinderen wel worden belast door de Franse fiscus. De in Frankrijk door de kinderen betaalde Franse erfbelasting kan dan grotendeels niet met de in Nederland verschuldigde erfbelasting worden verrekend.
Wat voor Franse vakantiewoningen geldt, geldt ook voor vakantiewoningen en ander vermogen in andere landen. Het is belangrijk niet alleen te kijken naar welk erfrecht van toepassing is maar ook naar wat er gebeurt met de in dat andere land te betalen erfbelasting.

Geen standaardoplossing
Een ander aandachtspunt in verband met de Europese Erfrechtverordening is dat veel mensen al specifieke regelingen hebben getroffen voor de vererving van de Franse woning, bijvoorbeeld in een Franse ‘donation entre époux’ of in een Frans of Nederlands testament met een legaat ten aanzien van het Franse vermogen. Deze regelingen zijn dan in overeenstemming met de huidige Franse wet. Komt u na 17 augustus 2015 te overlijden dan blijven de getroffen regelingen van kracht en blijft het Franse erfrecht van toepassing. Wilt u dat vanaf dat moment het Nederlandse erfrecht geldt in plaats van het Franse dan zult u in actie moeten komen. Advisering op dit terrein blijft maatwerk en er is niet zoiets als een standaardoplossing.