Fiscale verplichtingen Portugal 2026: overzicht van aangifte- en betaalmomenten

Voor werknemers en gepensioneerden

Voor de meeste belastingplichtigen zijn de belangrijkste data gekoppeld aan de aangifte van de IRS (inkomstenbelasting). Daarnaast zijn ook de betalingstermijnen van IMI (onroerendgoedbelasting) en IUC (verkeersbelasting) van belang.

Januari – voorbereiding
Controleer de facturen van het voorgaande jaar en bereid de IRS-aangifte voor. Verhuurders die geen elektronische huurkwitanties afgeven, moeten uiterlijk begin februari model 44 indienen voor ontvangen huurinkomsten.

Februari – belangrijke controles
Tot eind februari moeten facturen worden gevalideerd, wijzigingen in de gezinssituatie worden doorgegeven en relevante documenten, zoals schoolattesten, worden ingediend. Verhuurders die gebruik willen maken van fiscale voordelen voor lange termijn verhuur dienen contracten en beëindigingen tijdig te melden. Gehuwden met gezamenlijk onroerend goed dienen eventuele kadastrale updates door te geven.

Maart – controle en correcties
Tussen 15 en 31 maart kunnen aftrekposten in het e-Fatura-systeem worden gecontroleerd en gecorrigeerd. Tot eind maart kan men aangeven of een deel van de IRS of btw wordt toegewezen aan een goed doel. Erfgenamen dienen hun aandeel in onroerend goed dat onder de AIMI valt te declareren.

Het niet tijdig indienen van aangiften of betalen van belastingen kan leiden tot boetes en verlies van fiscale voordelen. Het is daarom raadzaam deadlines ruim vooraf te plannen.

April – start IRS-aangifte
Van 1 april tot en met 30 juni kan de IRS-aangifte worden ingediend. Eigenaars van onroerend goed dat onder de AIMI valt, dienen in deze periode hun fiscale keuze of aandeel te bevestigen.

Mei – IMI-betaling
De IMI (onroerendgoedbelasting) wordt als volgt betaald:
- Tot €100: volledige betaling vóór eind mei
- €100 tot €500: betaling in twee termijnen (mei en november)
- Meer dan €500: betaling in drie termijnen (mei, augustus en november)
31 mei is tevens de deadline voor bepaalde keuzes binnen de AIMI.

Juni – afronding IRS
30 juni is de uiterste datum voor het indienen van de IRS-aangifte. Bij buitenlandse inkomsten zonder bewijs kan onder voorwaarden uitstel worden aangevraagd.

Juli – overzicht en rust
In deze maand zijn doorgaans geen belangrijke fiscale deadlines voor particulieren.

Augustus – afrekening
31 augustus is de deadline voor het ontvangen van een belastingteruggave of het betalen van verschuldigde belasting. Onder voorwaarden kan betaling in termijnen worden aangevraagd. Tevens kan een tweede IMI-termijn verschuldigd zijn.

September – AIMI
30 september is de uiterste betaaldatum voor de AIMI (aanvullende onroerendgoedbelasting).

Oktober – beperkte activiteit
Ook in deze maand zijn er doorgaans geen belangrijke fiscale deadlines.

November – IMI-vervolg
30 november: betaling van de tweede of derde IMI-termijn, afhankelijk van het totaalbedrag.

December – herwaardering
Tot 31 december kan een verzoek worden ingediend tot herwaardering van onroerend goed, wat mogelijk leidt tot een lagere IMI in het volgende jaar.

Voor zelfstandigen
Voor zelfstandigen gelden vergelijkbare verplichtingen voor IRS, IMI en AIMI. Het belangrijkste verschil zit in de btw-verplichtingen.

Btw-verplichtingen
Bij een kwartaalregime (omzet onder €650.000):
- Aangifte tot de 20e van de tweede maand na afloop van het kwartaal
- Betaling tot de 25e

Bij een maandelijks regime:
- Aangifte tot de 20e van de tweede maand na de betreffende periode
- Betaling tot de 25e

Bij overschrijding van de vrijstellingsgrens (€15.000) moet vóór 31 januari een wijziging worden doorgegeven.

IRS-vooruitbetalingen
Voor zelfstandigen vinden vooruitbetalingen plaats vóór 20 juli, 20 september en 20 december, afhankelijk van de hoogte van het verschuldigde bedrag.

Overige verplichtingen
Facturen die niet via het officiële portaal worden verwerkt, moeten vóór de 5e van elke maand worden gemeld. Zelfstandigen met een georganiseerde boekhouding dienen vóór 15 juli de IES-verklaring in te dienen.

Voor bedrijven
Bedrijven hebben maandelijkse en jaarlijkse verplichtingen. De regels voor IMI en AIMI zijn vergelijkbaar met die voor particulieren.

Maandelijkse verplichtingen
- Tot de 5e: communicatie van factuurgegevens
- Tot de 10e: loonopgave aan de sociale zekerheid
- Tot de 20e: btw-aangifte (maandelijks regime) en aangifte zegelbelasting
- Tot de 25e: betaling van de btw

Jaarlijkse verplichtingen
- Tot 31 januari: indiening van de inventaris
- Tot 10 februari: indiening van model 10 (betalingen onderworpen aan bronheffing)
- Tot 25 mei: indiening van de IES
- Kwartaal btw-aangiften: tot 20 februari, mei, augustus en november (betaling tot de 25e)
- Vooruitbetalingen vennootschapsbelasting (IRC): 31 juli, 30 september en 15 december