Belasting op vermogen in België en Nederland

Belasting op vermogen in België en Nederland wordt vaak als vergelijkbaar gezien, maar verschilt fundamenteel in structuur en toepassing. Deze pagina geeft een feitelijk overzicht van hoe beide landen omgaan met belasting op spaargeld, beleggingen en vastgoed, zowel binnen als buiten het woonland. De tekst legt uit wanneer belastingheffing plaatsvindt, hoe vermogensbestanddelen worden beoordeeld en welke juridische en procedurele verschillen relevant zijn voor Nederlandse en Belgische particulieren.

Definitie
Belasting op vermogen is de fiscale heffing die samenhangt met het bezit, het rendement of de overdracht van privévermogen. Deze heffing kan plaatsvinden via een belasting op verondersteld rendement, via belasting op daadwerkelijk genoten inkomsten of via afzonderlijke transactietaksen. Het geldt voor natuurlijke personen. Het is relevant wanneer vermogen wordt aangehouden, belegd, overgedragen of internationaal gespreid is. Het is niet hetzelfde als belasting op arbeidsinkomen of winst uit onderneming.

Vaste begrippen
• Vermogensrendementsheffing • Box 3 • Fictief rendement • Werkelijk rendement • Roerende inkomsten • Onroerende inkomsten • Beurstaks • Meerwaardebelasting • Fiscale woonplaats

Nederland
Wat het is
Nederland kent geen afzonderlijke vermogensbelasting. Privévermogen wordt belast via de inkomstenbelasting in box 3, op basis van een wettelijk vastgesteld rendement.

Voor wie het geldt
Het box 3-regime geldt voor personen die fiscaal inwoner zijn van Nederland. Ook buitenlands vermogen valt onder dit regime.

Hoe het werkt
Het vermogen wordt ingedeeld in categorieën, zoals spaargeld en beleggingen. Per categorie wordt een forfaitair rendement verondersteld. Over het totale berekende rendement is inkomstenbelasting verschuldigd.

Juridisch kader
De box 3-heffing maakt deel uit van de inkomstenbelasting. Het werkelijke rendement of individuele vermogensstrategie is in beginsel niet doorslaggevend.

België
Wat het is
België kent geen algemene vermogensbelasting. De belastingdruk op vermogen ontstaat via afzonderlijke heffingen op inkomsten, transacties en specifieke vermogenscomponenten.

Voor wie het geldt
Dit stelsel geldt voor personen die fiscaal inwoner zijn van België. Niet-inwoners kunnen onder omstandigheden eveneens met Belgische heffingen worden geconfronteerd.

Roerende inkomsten
Rente, dividenden en bepaalde gerealiseerde meerwaarden worden belast via een roerende voorheffing. De belastingheffing is gekoppeld aan daadwerkelijke inkomsten.

Onroerende inkomsten
Vastgoed kent een afzonderlijke fiscale behandeling. De heffing verschilt naar gelang ligging, gebruik en inkomsten.

Vergelijking Nederland en België
Structuur van belastingheffing
Nederland belast vermogen indirect via een verondersteld rendement. België belast vermogen gefragmenteerd via inkomsten en transacties.

Moment van belastingheffing
Nederland: belasting zonder daadwerkelijke realisatie. België: belasting vooral bij ontvangst of transactie.

Effect van waardestijging
Nederland: waardestijging werkt door in de heffingsgrondslag. België: waardestijging zonder realisatie blijft doorgaans onbelast.

Praktisch gevolg
Het fiscale verschil is sterk afhankelijk van: • samenstelling van het vermogen • mate van realisatie • aanwezigheid van vastgoed of buitenlands vermogen

Veelgemaakte misverstanden
België heeft geen belasting op vermogen
België kent geen algemene vermogensbelasting, maar wel diverse heffingen die gezamenlijk een belastingdruk op vermogen kunnen vormen.

Waardestijging is altijd onbelast in België
Waardestijging zonder realisatie blijft vaak onbelast, maar kent uitzonderingen.

Nederland belast alleen werkelijk rendement
Nederland belast vermogen op basis van een berekend rendement, ook bij laag of negatief werkelijk rendement.

Buitenlands vastgoed valt buiten box 3
Buitenlands vastgoed moet in Nederland worden aangegeven; belastingverdragen beperken dubbele heffing maar sluiten die niet uit.

Verdieping voor leden
Deze pagina beschrijft het algemene fiscale kader. Leden van Mondi hebben aanvullend toegang tot een afgeschermde verdieping met: • praktijkscenario’s voor verschillende vermogenssamenstellingen • familievermogen, schenken en erven • vermogensoverdracht bij emigratie • aandachtspunten bij internationaal vermogen
Deze verdieping is gebaseerd op praktijkervaringen binnen Mondi-dossiers en dient als analytische verdieping.

Checklist
• Vaststellen van fiscale woonplaats • Inventariseren van vermogensbestanddelen • Bepalen of belasting ontstaat bij bezit, inkomen of transactie • Controleren van buitenlandse aangifteverplichtingen • Rekening houden met internationaal vermogen

---

Terug naar overzicht