Het antwoord op deze vraag is deels afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Hierbij het antwoord op de meest gebruikelijke situatie. Inwoners van Nederland worden met hun totale wereldinkomen in de heffing van inkomstenbelasting betrokken. Dit betekent dat u ook inkomen dat u in het buitenland heeft genoten in Nederland moet aangeven. Als u over dit inkomen in een ander land ook belasting betaalt, komt u meestal in aanmerking voor een korting op de door u verschuldigde inkomstenbelasting, de zogenoemde aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. U heeft hier recht op als u bijvoorbeeld in een ander land zelfstandig ondernemer bent of in loondienst werkzaam bent en over uw inkomsten in dat andere land belasting moet betalen.

Nederland heeft een belastingverdrag met Bulgarije gesloten. Als u in dit land inkomen geniet, dan kunt u de precieze gevolgen voor de belastingheffing bepalen door het verdrag te raadplegen op www.overheid.nl.

Aftrek berekenen
Voor de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting zijn regels vastgesteld. Uitgangspunt bij de berekening is de verhouding tussen het in Nederland te belasten en het niet in Nederland te belasten inkomen (de zogenoemde evenredigheidsmethode). De aftrek wordt per box berekend. De aftrek ter voorkoming van dubbele belasting kan niet meer bedragen dan de over een box verschuldigde belasting.

Voorbeeld
Berekening aftrek ter voorkoming van dubbele belasting box 1

Uw belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) bedraagt ? 22.690. Hierover bent u in 2006 ? 967 inkomstenbelasting verschuldigd.

Uw inkomen bestaat uit ? 27.226 looninkomen uit Duitsland en ? 4.536 negatieve inkomsten uit een eigen woning. Over het looninkomen uit Duitsland bent u in Duitsland belastingen verschuldigd en heeft u in Nederland recht op een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. De aftrek ter voorkoming van dubbele belasting bedraagt ? 27.226/ ? 22.690 x ? 967 = ? 967. Het maximale bedrag van de aftrek is namelijk ? 967.

Het negatieve inkomen uit eigen woning leidt in dit voorbeeld niet tot een belastingvoordeel. Daarom wordt dit bedrag (? 4.536) gereserveerd. Heeft u in de toekomst inkomen in box 1 waarover u in Nederland inkomstenbelasting moet betalen, dan wordt over het gereserveerde bedrag alsnog een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting verleend en krijgt u een belastingteruggaaf. Dit wordt de stallingsregeling genoemd.