Er zijn diverse mogelijkheden om de woning in Spanje aan te kopen: in privé, met de buitenlandse vennootschap of met (tussenkomst van) een Spaanse vennootschap. In het algemeen geldt het volgende: 1. Als je één woning koopt die grotendeels voor privégebruik bestemd is, dan adviseren we doorgaans ook om de woning in privé aan te kopen, dit kan ook wanneer er sprake is van vakantieverhuur. De netto verhuurinkomsten (inkomsten na aftrek van kosten) moeten per kwartaal worden ingediend en worden belast tegen 19%. 2. Het aankopen met een Nederlandse BV is een goede optie als je je geld in Nederland in een BV hebt, en dat nog niet naar privé wil halen. Ook hier geldt dat per kwartaal aangifte gedaan moet worden van de verhuurinkomsten minus kosten en dat het netto inkomen wordt belast tegen 19%. Bij eigen gebruik van de woning dient er steeds een huurovereenkomst te worden opgesteld met de directeur en aandeelhouder van de vennootschap met een huurprijs die overeenkomt met de marktprijs. Het inkomen uit deze huurovereenkomst dient vervolgens door de vennootschap te worden gedeclareerd in de kwartaalaangifte. 3. Het aankopen van de woning met een Spaanse vennootschap is aan te raden als er meerdere onroerend goederen wordt aangekocht in Spanje, bestemd voor de verhuur. De belastingdienst is namelijk zeer kritisch is bij de beoordeling of er wel sprake is van een bedrijfsactiviteit. Voor optie 1 en 2 geldt dat alleen de kosten die te maken hebben met de verhuuractiviteit verrekend kunnen worden, dat ze enkel verrekend mogen worden als je beschikt over een officiele factuur met BTW en dat de facturen enkel verrekend mogen worden in de maand die overeenkomt met de factuurdatum. Hieronder vind je een reactie op de specifieke vragen met betrekking tot de aftrekposten. - Als de woning voor 65% verhuurd is dan zijn ook de vaste kosten voor 65% aftrekbaar. - Energiekosten mogen enkel verrekend worden indien deze kosten zijn inbegrepen in de huur. Deze kosten dienen in de maand van de factuurdatum te worden opgevoerd. - Voor afschrijvingen geldt een maximum afschrijvingspercentage van 10% per jaar. De investering mag je per maand pro rata naar de verhuurde dagen aftrekken. Wens je een kortere levensduur aan te houden en dus een hoger afschrijvingspercentage dan dien je dit percentage bij een eventuele belastingcontrole te kunnen rechtvaardigen. Voor optie 3 gelden ruimere aftrekmogelijkheden. Deze informatie is verstrekt als eerste en algemene reactie op de casus. Voor een advies op maat of een uitgebreide beschrijving van aftrekmogelijkheden brengen we geïnteresseerden in onze dienstverlening uiteraard graag in contact met één van onze specialisten.