Deze vraag heeft Mondi voorgelegd aan de Europese Commissie, aan de dienst Europe direct. We ontvangen meestal binnen 3 werkdagen antwoord (als uw vraag tenminste niet te ingewikkeld is).

Bedankt dat u contact heeft opgenomen met het Europe Direct Contact Centre. Houd er rekening mee dat de Europese Commissie niet bevoegd is om problemen van bepaalde belastingbetalers in hun specifieke gevallen op te lossen. De rol van de Commissie, als de 'hoedster van de Verdragen', bestaat erin ervoor te zorgen dat de nationale wetgeving en de algemene praktijk in overeenstemming zijn met het EU-recht, in dit geval Richtlijn 2006/112/EG van de Raad (hierna 'btw-richtlijn'') . Aangezien de relevante EU-wetgeving is gebaseerd op een richtlijn, is elke lidstaat verantwoordelijk voor de omzetting van deze bepalingen in nationale wetgeving en de correcte toepassing ervan op zijn grondgebied. In het licht hiervan en het basisbeginsel van subsidiariteit hebben de nationale belastingdiensten de hoofdverantwoordelijkheid voor het informeren van hun belastingplichtigen over de interpretatie en toepassing van deze bepalingen. Het belastingbeleid in de Europese Unie is onderverdeeld in twee takken: directe belastingen, die de exclusieve bevoegdheid van de lidstaten zijn, en indirecte belastingen, die betrekking hebben op het vrije verkeer van goederen en het vrij verrichten van diensten op de interne markt. Op het gebied van directe belastingen heeft de Europese Unie enkele geharmoniseerde regels vastgesteld voor de belastingheffing van bedrijven en particulieren, en hebben de lidstaten gezamenlijke maatregelen genomen om belastingontduiking en dubbele belastingheffing te voorkomen. Vind deze en andere informatie hier: https://eur-lex.europa.eu/content/summaries/summary-21-expanded-content.html We informeren u dat er op EU-niveau geen regels zijn die bepalen hoe het inkomen van Europese burgers die buiten hun land van herkomst wonen, werken of tijd doorbrengen, moet worden belast, of dat inkomen nu afkomstig is van lonen, pensioenen, kapitaal, eigendom, erfenis , donaties of andere bronnen. Deze kwestie wordt uitsluitend beheerst door de nationale wetgeving en bilaterale belastingovereenkomsten, waarvan de bepalingen niet alle eventualiteiten dekken en van land tot land sterk verschillen. Wij nodigen u uit om het door de betrokken lidstaten gesloten verdrag ter voorkoming van dubbele belasting te raadplegen: https://ec.europa.eu/taxation_customs/individuals/personal-taxation/double-taxation-conventions_nl (beschikbaar in het Engels) Wij raden u aan om een ​​accountant in te schakelen en voor meer informatie contact op te nemen met de belastingdienst van de betrokken landen. De contactgegevens vindt u op de volgende pagina: https://ec.europa.eu/taxation_customs/national-tax-websites_en Algemene informatie over dubbele belasting vindt u hieronder: https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/double-taxation/index_nl.htm We hopen dat u deze informatie nuttig vindt. Neem opnieuw contact met ons op als u andere vragen heeft over de Europese Unie, haar activiteiten of instellingen.

Niet echt een bevredigend antwoord wat ons betreft. Mondi gaat verder op onderzoek uit.

In het verdrag dat Luxemburg en Spanje met elkaar gesloten hebben, is vastgelegd dat het woonland gerechtigd is om over pensioenuitkeringen te heffen die in het bedrijfsleven of via een verzekeraar zijn opgebouwd. Voor pensioen dat is opgebouwd via sociale zekerheidsstelsel (zoals AOW in Nederland) geldt een uitzondering, dit pensioen mag worden belast in het land waar de bijdragen hebben plaatsgevonden. Oftewel, als de begunstigde van het aanvullende pensioen ten tijde van de uitkering fiscaal resident van Spanje is, dan zal de uitkering belast worden tegen de algemene progressieve tarieven. Ik hoop dat bovenstaande duidelijk is en de vraag hiermee beantwoord is.

Dank u Maartje en Rob, als ik heb goed begrijp dan zal mijn reguliere overheids Lux pensioen dus in Lux belast worden. Het aanvullende pensioen (idd. via werkgever bij een verzekeraar) van ca 100k en in Lux reeds belast werd met 20% belasting bij inleg wordt bij vrijval nogmaals belast als we tegen die tijd Spaans resident zijn. Dat zou dan dubbele belasting betekenen? Raar maar waar: Duitsland en Belgie laten deze laatste uitkering onbelast, dus dan zou ik ten tijde van uitkering in Belgie moeten resideren om daarna door te verhuizen naar Spanje?

Voor het overheidspensioen raden we je aan om een verklaring op te vragen bij de belastingautoriteiten in Luxemburg waarin is aangeven dat zij gerechtigd zijn om over het pensioen te heffen. Dit om absoluut zeker te zijn van het feit dat Luxemburg mag heffen en waarmee dit ook in Spanje aangetoond kan worden (in geval van inspecties die veelvuldig plaatsvinden). Wat betreft het pensioen dat via jouw werkgever is opgebouwd, geldt inderdaad dat Spanje hierover mag heffen. In artikel 24 van het verdrag Luxemburg-Spanje is opgenomen dat dubbele belastingheffing als volgt wordt voorkomen: Indien een inwoner van Spanje inkomsten verkrijgt of vermogensbestanddelen bezit die overeenkomstig de bepalingen van dit Verdrag in Luxemburg aan belasting kunnen worden onderworpen, brengt Spanje op de belasting over de inkomsten of vermogensbestanddelen van deze inwoner een bedrag in mindering dat gelijk is aan de in Luxemburg betaalde belasting.

dank u, dat is duidelijk en begrijpelijk.