Woont u als Nederlander in het buitenland? Dan geldt bij de verdeling van uw erfenis het recht van het land waar u woont. Wilt u uw erfenis toch regelen via het Nederlandse recht? Dan moet u naar de notaris voor het maken van een rechtskeuze. Europese regels In Europa bepaalt de Europese erfrechtverordening welk erfrecht van toepassing is op een grensoverschrijdende erfenis. De Europese erfrechtverordening geldt in alle lidstaten van de Europese Unie, behalve in Denemarken en Ierland. Woont u als Nederlander in het buitenland? Dan is het recht van het land van uw laatste ‘gewone verblijfplaats’ van toepassing. Onder gewone verblijfplaats telt bijvoorbeeld uw gezinssituatie. Of de lidstaat waar u belasting betaalt. Is er, op het moment van overlijden, duidelijk een nauwere band met een ander land dan dat van de laatste gewone verblijfplaats? Dan geldt het recht van dat andere land. Landen die niet zijn aangesloten Woont u als Nederlander in een land dat niet is aangesloten bij de Europese erfrechtverordening of in een land dat niet tot de Europese Unie behoort, bijvoorbeeld Ierland, het Verenigd Koninkrijk of Canada? Dan bepaalt het recht van het land waar u woont welk erfrecht op de verdeling van uw erfenis van toepassing is. En of u een rechtskeuze kunt maken voor het recht van een ander land. Zelf kiezen welk erfrecht geldt U kunt ook zelf kiezen welk recht van toepassing is op uw erfenis. Als Nederlander kunt u kiezen voor het Nederlandse recht. Heeft u ook een andere nationaliteit dan het land van uw laatste gewone woonplaats? Dan kunt u kiezen voor het recht van dat land. De rechtskeuze is beperkt tot het recht van het land waarvan u, op het moment van de rechtskeuze of overlijden, de nationaliteit bezit. U moet uw keuze bij de notaris in een testament laten vastleggen. Maakt u geen keuze? Dan bepaalt de Europese erfrechtverordening welk erfrecht van toepassing is. Bron: Rijksoverheid.nl

Mondi heeft de vraag ook vertaald en voorgelegd aan de Oostenrijkse advocaat Claudia Fahrner.

Der Kunde kann ein Testament sowohl mit einem Notar aber auch mit einem Rechtsanwalt errichten lassen. Gerne kann er auch wegen des Testaments zu mir kommen. Grundsätzlich ist es möglich, nur für das österreichische Vermögen ein Testament nach österreichischem Recht zu erstellen, wenn er aber auch Vermögen in den Niederlanden hat, sollte er auch überlegen, ob er alles gemeinsam in einem Testament regelt, dass dann aber mit einem niederländischen Juristen zu erarbeiten ist. Zusammengefasst: Testament nur über österreichisches Vermögen – Testament kann auch von mir gemacht werden Testament über niederländisches und österreichisches Vermögen – Testament sollte von einem niederländischen Juristen erstellt werden.

Onze notaris in Oostenrijk geeft aan dat zelfs wanneer je als eigenaar van vastgoed in Oostenrijk langjarig woont (bijv. in een Zweitwohnsitz ,er bij vererving aan kinderen die wonen en werken in Nederland, erfbelasting in Nederland moet worden afgedragen. Klopt dit? Zo niet, op welke wijze kan dit dan worden voorkomen?

Dit is een veelvoorkomende en belangrijke vraag. Het is goed om onderscheid te maken tussen erfrecht en erfbelasting: 1) Erfrecht bepaalt wie uw erfgenamen zijn en volgens welk recht de nalatenschap wordt verdeeld (Nederlands, Oostenrijks of volgens Europese regels).
2) Erfbelasting gaat uitsluitend over de belasting die erfgenamen moeten betalen over wat zij erven.
Nederlandse erfbelasting en de 10-jaar-regel
Nederland kent de zogeheten 10-jaar-regel. Dat betekent dat Nederlanders die emigreren en binnen tien jaar na vertrek overlijden, nog steeds worden gezien als belastingplichtig voor de Nederlandse erfbelasting. Erfgenamen in Nederland betalen dan belasting over de wereldwijde nalatenschap, dus ook over het Oostenrijkse huis. Pas na tien jaar onafgebroken verblijf buiten Nederland vervalt deze heffingsbevoegdheid. Oostenrijkse situatie
In Oostenrijk bestaat sinds 2008 geen erfbelasting meer. Wel kan bij overdracht van vastgoed Grunderwerbsteuer (overdrachtsbelasting) verschuldigd zijn, maar dit is niet te vergelijken met de Nederlandse erfbelasting. Geen verdrag ter voorkoming van dubbele erfbelasting Nederland en Oostenrijk hebben geen bilateraal verdrag dat dubbele erfbelasting voorkomt. Omdat Oostenrijk geen erfbelasting kent, is er doorgaans geen sprake van dubbele heffing, maar erfgenamen in Nederland kunnen dus wél met de Nederlandse erfbelasting worden geconfronteerd.
Wat kunt u doen? 1) Laat een testament en levenstestament opstellen waarin u ook een rechtskeuze maakt (bij voorkeur in overleg met een Nederlandse en een Oostenrijkse notaris/jurist).
2) Raadpleeg een internationaal fiscalist om te beoordelen welke planning mogelijk is (bijvoorbeeld via schenkingen bij leven of andere vermogensstructuren).
3) Houd rekening met de 10-jaar-regel: pas na die periode bent u buiten bereik van de Nederlandse erfbelasting.
Conclusie: De notaris in Oostenrijk heeft in de kern gelijk. Binnen tien jaar na emigratie blijven erfgenamen in Nederland belastingplichtig voor de Nederlandse erfbelasting, ook over uw Oostenrijkse woning. Pas na het verstrijken van die termijn vervalt deze heffingsmogelijkheid. Voor praktische begeleiding verwijst Mondi haar leden naar Nancy Rohen, de enige Nederlands-Oostenrijkse fiscalist die gespecialiseerd is in de combinatie van beide belastingstelsels en die cliënten kan adviseren over de optimale erf- en vermogensplanning.