Omdat u sinds 1 januari 2026 fiscaal resident bent in Spanje, moet u daar in principe uw wereldvermogen en wereldinkomen aangeven. Dat geldt dus ook voor het appartement in Nederland. Het appartement in Nederland blijft echter in Nederland belastbaar, omdat Nederland belasting mag heffen over Nederlands vastgoed. In de praktijk valt het appartement normaal gesproken in box 3. Dat betekent meestal: - geen directe belasting over de ontvangen huur van € 1.200,- per maand; - maar belasting over de waarde van het appartement (WOZ-waarde minus eventuele schulden). De VvE-kosten van € 250,- per maand zijn daarbij doorgaans niet afzonderlijk aftrekbaar. Omdat Nederland en Spanje een belastingverdrag hebben, moet dubbele belasting normaal gesproken worden voorkomen. U geeft het Nederlandse appartement dus meestal óók in Spanje aan, maar Spanje moet vervolgens rekening houden met de Nederlandse heffing. Dat u het appartement zelf wilt blijven gebruiken wanneer het niet verhuurd is, verandert fiscaal meestal weinig. Voor Nederland blijft het doorgaans een tweede woning/box 3-object. Wel belangrijk: - verhuur juridisch goed regelen; - controleren of tijdelijke verhuur volgens VvE en hypotheekvoorwaarden is toegestaan; - en in Spanje mogelijk rekening houden met meldingsplicht van buitenlands vermogen (Modelo 720). Omdat u geen pensioen of ander inkomen heeft en leeft van spaargeld, kan de feitelijke belastingdruk uiteindelijk meevallen. Wel is het verstandig de situatie éénmalig goed te laten beoordelen door een fiscalist die bekend is met zowel Nederland als Spanje.

Da’s helder maar ik heb nog 3 vraagjes: - moet ik ook er ook vermogensbelasting over betalen als het verhuurd wordt aan mensen waarvan dit appartement hun hoofdwoning betreft? - moet ik er ook vermogensbelasting over betalen als ik het niet verhuur? - welke kosten betaal ik als ik het verkoop?

Hieronder zo duidelijk mogelijk antwoord op uw drie vragen. Moet ik vermogensbelasting betalen als het Nederlandse appartement verhuurd wordt aan mensen die daar hun hoofdwoning hebben? Ja. Omdat u in Spanje woont en het appartement in Nederland niet meer uw eigen hoofdwoning is, valt het appartement normaal gesproken in Nederland in box 3. Dat blijft zo, ook wanneer u het langdurig verhuurt aan huurders die daar permanent wonen. Wel kan langdurige verhuur de fiscale waarde van het appartement verlagen via de zogenaamde leegwaarderatio, waardoor de belasting vaak lager uitvalt dan bij leegstand. Moet ik ook vermogensbelasting betalen als ik het Nederlandse appartement niet verhuur? Ja. Ook wanneer het appartement leeg staat of u er zelf af en toe verblijft, blijft het voor Nederland normaal gesproken een box 3-woning. U betaalt dan dus eveneens belasting over de waarde van het appartement. Welke kosten betaal ik als ik het verkoop? Bij verkoop krijgt u meestal te maken met: - makelaarskosten; - notariskosten; - eventuele kosten voor het doorhalen van een hypotheek; - en mogelijk kosten voor energielabel of verkoopdocumentatie. Voor particulieren geldt normaal gesproken géén afzonderlijke belasting over de verkoopwinst van Nederlands privévastgoed. Dat betekent dat de gerealiseerde overwaarde op het appartement in de praktijk meestal onbelast is. Wel is het verstandig dit vooraf individueel fiscaal te laten toetsen, omdat internationale belastingregels en verdragsuitleg kunnen verschillen afhankelijk van de persoonlijke situatie.

Het is toch zo dat je tegenwoordig je werkelijke rendement in Nederland op je vermogen kunt opgeven? Dat zou dan toch betekenen dat als ik veel minder rendement heb, ik ook veel minder belasting hoef te betalen?

Dat klopt inderdaad gedeeltelijk. Door recente uitspraken van de Hoge Raad mag u tegenwoordig bezwaar maken wanneer het werkelijke rendement aantoonbaar lager is dan het fictieve rendement waarmee box 3 rekent. Dat betekent dus inderdaad dat: - wanneer uw werkelijke rendement lager ligt; - u mogelijk minder belasting hoeft te betalen. Maar daarbij zitten wel belangrijke nuances. Bij vastgoed kijkt de Belastingdienst namelijk niet alleen naar de ontvangen huur, maar ook naar: - waardestijging van het appartement; - huurinkomsten; - en soms andere voordelen uit het vermogen. Daardoor kan het werkelijke rendement fiscaal alsnog hoger uitvallen dan alleen de netto huur die u ontvangt. Daarnaast is het box 3-stelsel momenteel volop in beweging en veranderen regels en berekeningen regelmatig. In uw situatie — zeker omdat u in Spanje woont en het om buitenlands fiscaal residentschap gaat — is het daarom verstandig om de uiteindelijke Nederlandse aangifte goed te laten beoordelen door een fiscalist die bekend is met grensoverschrijdende situaties.