Algemeen nieuws Tweede huis Emigreren Beleggen

Wonen in het buitenland en het keuzerecht

In sommige gevallen is het mogelijk om, wonend in het buitenland, gebruik te blijven maken van bepaalde aftrekposten, die men doorgaans in Nederland geniet. Het gaat om persoonsgebonden aftrekposten en in het bijzonder de hypotheekrenteaftrek. Wie voor deze mogelijkheid kiest kan gebruik maken van het keuzerecht.

In voorgaande artikelen hebben we al de nodige informatie gegeven over hoe belastingheffing plaatsvindt als iemand in het buitenland gaat wonen of daar een tweede huis koopt. Meestal is het zo dat als iemand in het buitenland gaat wonen en inkomsten uit Nederland houdt, hij door de Nederlandse belasting wordt beschouwd als ‘buitenlands belastingplichtige’.

Keuzerecht
Iemand die buitenlands belastingplichtig is, moet over zijn Nederlandse inkomen in Nederland inkomstenbelasting betalen. Dat hoeft echter niet in alle gevallen. Het kan namelijk zijn dat Nederland op grond van een verdrag niet het recht heeft belasting te heffen over bepaalde inkomsten. Of iemand dan in uw woonland over deze inkomsten belasting moet betalen, is afhankelijk van de belastingwetgeving van het woonland. Het is echter mogelijk om ervoor te kiezen door de Nederlandse belastingdienst te worden beschouwd als ‘binnenlands belastingplichtige’. Dit wordt het keuzerecht genoemd.

Voordelen
Wie hiervoor kiest betaalt over zijn gehele wereldinkomen inkomstenbelasting in Nederland, dus niet alleen over het inkomen uit Nederland. Dat klinkt eng, maar het heeft als voordeel dat dan ook geprofiteerd kan worden van Nederlandse aftrekposten. Het kan bijvoorbeeld aantrekkelijk zijn als voor mensen wiens fiscale partner geen of weinig inkomen heeft of als iemand bepaalde aftrekposten heeft, zoals de (hypotheek)rente op een eigen woning, de persoonsgebonden aftrekposten (b.v. ziektekosten en studiekosten) en heffingskortingen. Deze aftrekposten kunnen dan leiden tot een lagere belasting in Nederland. Met name de hypotheekrenteaftrek (geldt niet voor een tweede woning) is een belangrijke reden om te kiezen voor ‘binnenlandse belastingplicht’. Het keuzerecht betekent niet dat iemand kan kiezen waar hij zijn belastingen betaalt. Dat wordt namelijk bepaald in de internationale verdragen.

Voor wie interessant?
Het is mogelijk om van het keuzerecht gebruik te maken in EU-landen en andere landen waarmee Nederland een belastingverdrag heeft gesloten (met uitzondering van Zwitserland). Het is ieder jaar opnieuw mogelijk om de keuze te maken in de aangifte inkomstenbelasting. Voor is deze regeling nu interessant? Voor mensen die inkomen in box 1 hebben in Nederland. Dat zijn in de eerste plaats mensen die in Nederland werken, grenswerkers. Zij kunnen bijvoorbeeld in België wonen en in Nederland blijven werken. In dat geval kan het voordelig zijn om te kiezen voor binnenlandse belastingplicht bijvoorbeeld omdat dan gebruik gemaakt kan worden van de hypotheekrenteaftrek. Dit geldt ook voor mensen die andere vorm van inkomen uit Nederland ontvangen, bijvoorbeeld mensen met een ABP-pensioen, diplomaten of mensen die inkomen genieten als directeur of commissaris van een Nederlandse bv.

Inkomensherziening
Om misbruik van het keuzerecht te voorkomen heeft de belastingdienst de ‘inkomensherziening’ (of terugroepregeling) in het leven geroepen. Wie in een bepaald jaar niet meer kiest voor het keuzerecht en zijn keuze wijzigt krijgt hiermee te maken. Het inkomen van de laatste 8 jaar wordt dan bekeken en verhoogd, het eerder genoten voordeel moet dan over die periode terugbetaald worden. Niet meegenomen worden de persoonsgebonden aftrekposten, wel echter de hypotheekrenteaftrek.
[update: 12 januari 2011]

Eerder in het nieuws:
Grensoverschrijdende fiscus
Dubbele belastingheffing
Met uitkering naar buitenland

Themapagina
	Meer informatie over fiscale onderwerpen leest u op de themapagina: Fiscaal
Deel dit artikel met anderen: Tell a friend!

Mondi is een onafhankelijke belangenorganisatie die opkomt voor de collectieve belangen van haar leden en die hen voorziet van preventieve informatie om succesvol een woning in het buitenland aan te schaffen. Met een lidmaatschap van Mondi kunt u onbeperkt vragen stellen over alles wat te maken heeft met de aanschaf en bezit van buitenlands vastgoed. De investering hebt u zo terugverdiend. Met Mondi next nieuws blijft u op de hoogte van de meest relevante ontwikkelingen.

Datum: 21-09-2010

Jamie Alberts
Redacteur

Terug naar overzicht

Reageren

Dhr. F.M. Grieving

17-11-2010

als je inkomen tot 22000 euro per jaar hebt betaal je in spanje geen ink belasting daarboven wel vanaf die 22000 euro dan pjr.
Het is ook allemaal bla bla vaak,en is het zo als U het grootste inkomen uit nederland heeft of geniet is het misschien interessant om voor het ned belastingstelsel te kiezen,maar let op! dit moet u wel achtjaar achtereendoen,anders werken ze met terugwerkende kracht en gaat het aardig wat kosten,dus 1e jaar is expat jaar en in dit jaar beslist U voor welk land U kiest. het jaar erna moet u dat vasthouden door te kiezen en dan voor 8 jaren lang achtereen,voor de pensionado`s in spanje is na 65 jaar helemaal geen belasting meer.
ik heb nog wel 1001 dingen die ik kan zeggen maar dan zit ik morgen nog ((
spanje heeft geen vermogenbelasting !
wel belasten zij inkomen uit wereldgoed.
voor zover

Dhr. J. Elfrink

24-09-2010

Dit artikel bevat enige onjuistheden. Het keuzerecht voor een resident in bijv. Spanje is gewoon van toepassing indien er inkomen/pensioen uit Nederland komt. Daarnaast is er nog een belangrijke sanctie-regeling, namelijk de "inhaalregeling". De kans is erg groot dat u in veel gevallen een groot deel (of zelfs groter deel) van het fiscale voordeel ooit weer terug betaald. In veel gevallen is de keuze uiteindelijk nadelig! Mocht u vragen hebben dan kunt u mij altijd bellen of mailen.
j.elfrink@jongbloed.tv of telefonisch +31(0)53-4327200

Met vriendelijk groet,
Joris Elfrink

Bericht

Bent u al lid van Mondi of heeft u zich kosteloos geregistreerd: Ja Nee


Code:

Meld u nu aan voor de wekelijkse update van Mondi next nieuws en blijf op de hoogte van de meest relevante ontwikkelingen: objectief, informatief en betrouwbaar. aanmelden