Gunstige fiscale aspecten bij verhuur in Tsjechië

auteur Addy Coolbergen

Veel Nederlanders die in Tsjechië een woning aanhouden, willen uiteindelijk wat aan deze woning verdienen en verhuren deze woning daarom door aan toeristen. In het verleden werd het bezit van een woning aangehouden via een besloten vennootschap, en werden de huurinkomsten geboekt via de jaarrekening van de besloten vennootschap. Nadat de nieuwe deviezenwet in werking is getreden, wordt onroerend goed in Tsjechië meestal in privé aangehouden.

Dat betekent, dat huurinkomsten niet meer worden geboekt via de jaarrekening van de besloten vennootschap, maar als particuliere huurinkomsten. Het is juist dat de fiscus op dit moment vaak coulant is en weinig controle uitvoert op de naleving van deze verplichting. Maar we raden iedere eigenaar aan om daadwerkelijk aangifte te doen van deze inkomsten in Tsjechië, mede gezien het feit dat de feitelijke belastingplicht laag is.

Algehele kostenaftrek
Een particulier kan bij het opstellen van zijn jaaraangifte kiezen tussen een werkelijke opgave van zijn kosten of een algehele kostenaftrek van 30 procent. Deze algehele kostenaftrek is in de praktijk het meest voor de hand liggend en betekent, dat u ongeveer 8.300  euro huurinkomsten mag hebben zonder dat hierover belasting wordt geheven.

Twee voorbeelden
Klant A heeft huurinkomsten van 10.000 euro. Zijn kosten zijn 2.000 euro, maar A past een algehele korting toe van 30 procent, waardoor het resterend bedrag van 7.000 euro belastbaar is met 15 procent, zijnde 1.050 euro. In Tsjechië geldt een belastingvrije voet van ongeveer 1.000 euro, waardoor uiteindelijk 50 euro aan inkomstenbelasting verschuldigd is. Kosten voor het opmaken van de aangifte bedragen gemiddeld 75 euro.

Klant B heeft huurinkomsten van 10.000 euro. Zijn kosten zijn mede door hypothecaire kosten 5.000 euro. Het restbedrag is belastbaar met 15 procent, zijnde 750 euro. In Tsjechië geldt een belastingvrije voet van ongeveer 1.000 euro, waardoor er geen belasting verschuldigd is.   
Kosten voor opmaken van de aangifte bedragen gemiddeld 150 euro. Door toepassing van hypothecaire aftrek moet een volledige, dus uitgebreidere belastingaangifte gedaan worden.

Lage belastingdruk
Gezien de lage belastingdruk van 15 procent is het raadzaam om ten alle tijde in Nederland een aangifte te doen van in Tsjechië betaalde inkomstenbelasting over huurinkomsten. In Nederland worden verhuuropbrengsten bij particulieren niet belastbaar gesteld. De aangifte dient per 31 maart te worden verstuurd aan de fiscus, dezelfde dag is ook de verschuldigde belasting betaalbaar.

Overigens geldt dezelfde verplichting bij verkoop van onroerend goed. Ook dan dient er aangifte over inkomstenbelasting te worden gedaan, hoewel men in de praktijk weinig belasting zal hoeven te betalen.

Dit artikel is geschreven in samenwerking met Drs Addy Coolbergen verbonden aan Coolbergen Consulting sro