Algemeen nieuws Tweede huis Emigreren Beleggen

Portugees, Europees en internationaal fiscaal recht

Wie in Portugal woont en bij de belastingdienst en gemeente ingeschreven staat als resident, moet globale inkomensbelasting en vermogensbelasting bij de Portugese belastingdienst betalen. Zolang de persoon niet ingeschreven is bij deze twee instanties, wordt deze niet beschouwd als officeel residerend in Portugal. Wat betekent dit eigenlijk?

Globale belasting betekent dat u als officiële resident in Portugal ieder jaar uw belastingaangifte bij de Portugese belastingdienst moet aangeven. Daarbij moet u alle inkomsten uit werk en rendement uit vermogen vermelden. Naar aanleiding van uw aangifte wordt door de belastingdienst de belasting, die u zult moeten betalen of kunt terug ontvangen, berekend.

Wonen en werken in Portugal
Stel U woont en werkt in Portugal en heeft een verhuurde woning buiten Portugal en wat geld op een spaarrekening in het buitenland. U zult belasting in Portugal moeten betalen over uw inkomen in Portugal en over de rente, die u van uw buitenlandse spaarrekening ontvangt. Over het inkomen van uw verhuurde woning in het buitenland wordt de belasting betaald in het land waar het onroerende goed zich bevindt. Indien u nog een woning heeft in Portugal die u verhuurt als vakantiewoning, moet ook deze vermeld worden bij uw belastingaangifte, omdat ook over dit inkomen belasting betaald moet worden.

Al deze belasting bij elkaar heet globale belasting.

Wonen in Portugal maar werken in een ander land
Stel U woont officieel in Portugal en werkt in een ander land: U zult dan in Portugal belasting moeten betalen omdat u in Portugal officieel resident bent, maar ook waar u werkt, omdat dat land de bron van uw inkomen is. Teneinde geen dubbele belasting te hoeven betalen wordt dit vaak geregeld in internationale verdragsafspraken tussen de betrokken landen. Indien echter de betrokken landen geen onderlinge verdragen kennen, kan er gebruik worden gemaakt van de ‘Model Tax Convention on Income and on Capital’. Dit model bepaalt dat er twee methoden zijn om dubbele belasting te corrigeren: De ‘vrijstellingsmethode’ en de ‘credit-methode’;

Voorbeelden van de ‘vrijstellingsmethode’:

U woont officieel in Portugal en heeft in 2010 in een ander land gewerkt. Uw inkomen was daar € 1.000,-. In dat land (het land van de bron van zijn/haar inkomen) zou u 10 procent belasting moeten betalen, dus: € 100,-Indien u hetzelfde bedrag € 1.000,- zou verdienen in het residentieland, zou daar 30 procent belasting betaald moeten worden. Maar u heeft slechts 10 procent betaald, omdat dat in het land van de bron van inkomen volgens de fiscale wetten zo is geregeld. Omdat u geen inkomen in het land van uw residentie heeft gehad waarover belasting zou moeten worden betaald, zou u slechts belasting moeten betalen over uw inkomen in het buitenland. Dat betekent echter niet dat in uw residentieland geen aangifte hoeft te worden gedaan of geen belasting hoeft te worden betaald. Hier kan u gebruik maken van de “vrijstellingsmethode”. Dat betekent dat u normaal aangifte doet in uw residentieland en daar bewijs overlegt van de betaalde belasting in het buitenland, zodat er geen belasting in uw residentieland betaald hoeft te worden.

Betaalde belasting in het land van de bron van inkomen = € 100,-, belasting die betaald zou moeten worden in het residentieland = € 300,-. Door gebruik te maken van de 'vrijstelling methode' zal u in uw residentieland, geen belasting hoeven te betalen.

U woont officieel in Portugal en heeft in 2010 in het buitenland gewerkt. Uw inkomen was daar € 1.000,-. In dat land (het land van de bron van uw inkomen) zou u 30 procent belasting moeten betalen. Indien u hetzelfde bedrag € 1.000,- zou verdienen in het residentieland, zou daar 10 procent belasting betaald moeten worden. Maar u heeft reeds 30 procent betaald omdat dat in het land van de bron van inkomen volgens de fiscale wetten zo is geregeld. Omdat u geen inkomen in het land van uw residentie heeft gehad waarover belasting zou moeten worden betaald, zou u slechts belasting moeten betalen over uw inkomen in het buitenland. Dat betekent echter niet dat in uw residentieland geen aangifte hoeft te worden gedaan of geen belasting hoeft te worden betaald. Hier kan U gebruik maken van de ‘vrijstelling- methode’. Dat betekent dat u normaal aangifte doet in uw residentieland en bewijs overlegt van de betaalde belasting in het buitenland, zodat er geen belasting in uw residentieland betaald hoeft te worden.

Betaalde belasting in het land van uw bron inkomen plusminus € 300,-, belasting die betaald zou moeten worden in het residentieland plusminus € 100,-. Door gebruik te maken van de ‘vrijstellingsmethode’ zal U in uw residentieland geen belasting hoeven te betalen.

In beide gevallen wordt er slechts vrijstelling gegeven tot een maximaal bedrag dat u in uw residentieland zou moeten betalen.

Voorbeelden van de ‘credit-methode’:

U woont officieel in Portugal en heeft in 2010 in een ander land gewerkt. Uw inkomen was daar € 1.000,-. In dat land (het land van de bron van uw inkomen) zou u 10 procent belasting moeten betalen, dus € 100,-. Indien u hetzelfde bedrag ad € 1.000,- zou verdienen in het residentieland, zou daar 30 procent belasting betaald moeten worden. Maar u heeft slechts 10 procent betaald, omdat dat in het land van de bron van inkomen volgens de fiscale wetten zo is geregeld. Omdat U ook inkomen in het land van uw residentie heeft gehad, zou u globale belastingen moeten betalen (over inkomen in uw residentieland en in het buitenland). Hier kan U gebruikmaken van de ‘credit-methode’. Dat betekent dat u normaal aangifte doet in uw residentieland en bewijs overlegt van de betaalde belasting in het buitenland. U zal in dat geval een “credit” hebben van de betaalde belasting in het buitenland.

Betaalde belasting in het land van de bron van uw inkomen = € 100,- , belasting die betaald zou moeten worden in het residentieland = € 300,-. Hier zal U een credit hebben van € 100,-, dus u in uw residentieland slechts € 200,- belasting moeten betalen.

U woont officieel in Portugal en heeft in 2010 in een ander land gewerkt. Uw inkomen was €1.000,-. In dat land (het land van de bron van zijn inkomen) zou hij 30 procent belasting moeten betalen. Indien u hetzelfde bedrag € 1.000,- zou verdienen in het residentieland, zou daar 10 procent belasting betaald moeten worden. Maar u heeft reeds 30 procent betaald omdat dat in het land van de bron van inkomen volgens de fiscale wetten zo is geregeld. Omdat U ook inkomen in het land van uw residentie heeft gehad zou u globale belastingen moeten betalen (over inkomen van het residentieland en van het buitenland). Hier kan U gebruikmaken van de ‘credit-methode’. Dat betekent datuj normaal de aangifte doet in uw residentieland en bewijs overlegt van de betaalde belasting in het buitenland. U zal in dat geval een 'credit' hebben van de betaalde belasting in het buitenland.

Betaalde belasting in het land van de bron van zijn inkomen plusminus € 300,-.: belasting die betaald zou moeten worden in het residentieland plusminus € 100,-. Hier zal u GEEN credit hebben van € 300,- , maar van het bedrag dat u in het residentieland zou moeten betalen, dus € 100,- . U hoeft in dit geval geen belasting te betalen in uw residentieland, omdat u al € 300,- heeft betaald in het land van de bron van inkomen. Een credit wordt gegeven gelijk aan het bedrag dat in het residentieland betaald zou moeten worden.

N.B. De hierboven vermelde percentages zijn voorbeelden en geen werkelijke percentages. Er wordt bij de aangifte gebruik gemaakt van een inkomenstabel om het juiste bedrag te vinden dat aan de Belastingdienst in Portugal betaald zou moeten worden. Deze tabel wordt ieder jaar aangepast en gepubliceerd.

Deze bijdrage is, onder auspiciën van Mondi, tot stand gekomen door advocate Dra. Marlene Luiz Lemos Dekker verbonden aan Lemos Juridico te Portugal

Meer informatie over het koopproces in Portugal leest u in het landendossier:landssier Portugal.

Landendossier
	Meer informatie over de aanschaf en bezit van een (tweede) huis in Portugal
Deel dit artikel met anderen: Tell a friend!

Het Mondi lidmaatschap is bijzonder aan te bevelen voor (toekomstige) eigenaren van een woning of beleggingsobject in het buitenland. Of u zich nu in de oriëntatiefase bevindt, al een woning hebt aangekocht of deze weer wilt gaan verkopen, u zult ongetwijfeld veel vragen hebben en willen weten welke juridische, fiscale, financiële en praktische consequenties uw beslissing heeft.

Datum: 27-07-2011

Carmen van Riel
Redacteur

Terug naar overzicht

Reageren

Mevr. Carmen van Riel | redactie Mondi

01-08-2011

Beste heren,

Onder andere naar aanleiding van uw reacties heb ik in samenspraak met Dra. Marlene Luiz Lemos Dekker, de zinsneden aangaande vermogensbelasting gewijzigd in rendement op vermogen. Daarnaast heb ik een opmerking bijgevoegd over de genoemde voorbeelden die slechts ter illustratie dienen en niet als een individueel advies gezien mogen worden. De overige informatie behoudt haar betekenis en is naar het oordeel van onze fiscaal inhoudsdeskundige(n) geheel juist.

Dhr. W.H.O. Gerth	29-07-2011
Dit jaar deed ik voor de eerste keer aangifte in Portugal. Mijn accountant had inderdaad geen belangstelling voor het saldo van bankrekeningen, waarde van onroerend goed of eventuele schulden. Dit duid er op, dat belasting op vermogen niet bestaat in Portugal. Overigens is dat in de meeste landen zo.

Dhr. T Spiekerman	28-07-2011
Ik woon nu al twee jaar in Portugal en heb Nederland om fiscale redenen verlaten. Ik heb hier nog nooit aangifte van vermogen hoeven te doen, anders had ik een andere locatie uitgezocht. Sterker nog, mochten ze in Portugal deze plannen hebben, ben ik zo weer vertrokken. De informatie, die u geeft is onjuist.

Bericht

Bent u al lid van Mondi of heeft u zich kosteloos geregistreerd: Ja Nee


Code:

Meld u nu aan voor de wekelijkse update van Mondi next nieuws en blijf op de hoogte van de meest relevante ontwikkelingen: objectief, informatief en betrouwbaar. aanmelden