Schenking woning aan kind
Is het raadzaam om het huis met ons enig kind samen (voor een bepaald percentage) te kopen, zodat we in de toekomst successie kunnen drukken?CASUS - "We gaan eind oktober een huis (feitelijk 2 op 1 kadastraal nummer) kopen in de provincie van Girona, Spanje. We zijn getrouwd en hebben een kind van 24 jaar in Nederland. Is het raadzaam om het huis met ons enig kind samen (voor een bepaald percentage) te kopen, zodat we in de toekomst successie kunnen drukken?"
Dit was één van de vragen naar aanleiding van de publicatie Vereenvoudigd erfrecht binnen Europa.
 Tekst: Maartje Vissers, directeur particulieren Euro Economics Voorgaande publicatie: |
|
| Als DGA kopen ´in privé´ of met een vennootschap | |
| *Euro Economics begeleidt buitenlandse bedrijven en particulieren in Spanje. De activiteiten bestaan uit fiscaal-juridische advisering, boekhoudingen en salarisadministraties en bedrijfsbegeleidingen en consultancy. Euro Economics heeft kantoren in Barcelona, Girona, Madrid, Marbella en Valencia en beschikt over een gekwalificeerd team van Spaanse en Nederlandse fiscalisten, juristen, boekhouders en consultants. |
Omdat Mondi het beantwoorden van dergelijke vragen als een belang ziet voor haar leden, heeft de belangenorganisatie de casus voorgelegd aan Maartje Vissers van Euro Economics*:
"Ik begrijp uit bovenstaande vraag dat jullie overwegen om jullie enig kind een bepaald percentage van de Spaanse woning te schenken om zo vooruitlopend op een toekomstig overlijden erfbelasting te besparen. Om te bepalen of dit wel of niet gunstig is, moeten we we eerst kijken naar een aantal aspecten van de Spaanse wetgeving.
"Ik begrijp uit bovenstaande vraag dat jullie overwegen om jullie enig kind een bepaald percentage van de Spaanse woning te schenken om zo vooruitlopend op een toekomstig overlijden erfbelasting te besparen. Om te bepalen of dit wel of niet gunstig is, moeten we we eerst kijken naar een aantal aspecten van de Spaanse wetgeving.
1. Wanneer geldt er een aangifteplicht in Spanje?
De aangifte van erf- of schenkbelasting in Spanje is verplicht in de volgende situaties:
- Als de erflater of schenker resident is in Spanje. Iemand wordt in algemene zin als fiscaal resident van Spanje beschouwd wanneer hij meer dan 183 dagen in een fiscaal jaar in Spanje heeft verbleven.
- Als het object dat geschonken wordt of vererfd in Spanje is gelegen (zoals onroerend goed, bankrekening, etcetera).
2. In hoeverre worden schenkingen en erfenissen belast?
Iedere autonome regio van Spanje is bevoegd om haar eigen regels toe te passen als het gaat om de belastingheffing over schenkingen en erfenissen. In Girona (regio Catalonië) zijn deze regels als volgt:Regels schenkingen
- Voor schenkingen aan kinderen gelden geen vrijstellingen, tenzij er sprake is van een schenking voor de aankoop van een eigen (hoofd)woning, het starten van een bedrijf of de overdracht van bedrijfsparticipaties. Wordt de schenking aan kinderen notarieel vastgelegd dan kan een gunstiger tarief toegepast worden (zie paragraaf 3).
- Voor echtgenoten geldt momenteel een vrijstelling van 100.000 euro. Daarnaast geldt een korting van 99% op de berekende erfbelasting;
- Voor kinderen ouder dan 21 jaar geldt eveneens een vrijstelling van 100.000 euro én een korting op de te berekenen erfbelasting maar deze korting is afhankelijk van de hoogte van de belastbare som en varieert tussen 20-99 procent. Hoe hoger de belastbare som hoe lager het kortingspercentage;
- Ook geldt er onder bepaalde voorwaarden een vrijstelling van 95 procent van de waarde van de eigen woning met een limiet van 500.000 euro per woning, te verdelen onder de begunstigden, waarbij het bedrag per begunstigden niet minder mag zijn dan 180.000 euro.
3. Tarieven schenk- en erfbelasting
De algemene erf- en schenkbelastingtarieven in de regio van Catalonië zijn:| Bedrag vanaf | Bedrag tot | Tarief | Begin Schaal |
| € 0 | € 50.000 | 7 % | € 0 |
| € 50.000 | € 150.000 | 11 % | € 3.500 |
| € 150.000 | € 400.000 | 17 % | € 14.500 |
| € 400.000 | € 800.000 | 24 % | € 57.000 |
| € 800.000 | > | 32 % | € 153.000 |
Voor schenkingen van ouder naar kind die binnen een maand na overdracht notarieel zijn vastgelegd, gelden gunstigere tarieven. Zie onderstaande tabel:
| Bedrag vanaf | Bedrag tot | Tarief | Begin Schaal |
| € 0 | € 200.000 | 5 % | € 0 |
| € 200.000 | € 600.000 | 7 % | € 10.000 |
| € 600.000 | > | 9 % | € 38.000 |
4. Conclusie
Optie 1: Deel van de woning schenkenVolgens de huidige wetgeving lijkt het in eerste opzicht niet interessant om jullie kind een deel van de woning te schenken. Het te schenken bedrag is namelijk geheel belast terwijl bij vererving wél vrijstellingen en een korting op de te betalen belasting gehanteerd worden.
Echter, de wetgeving in Spanje is aan verandering onderhevig en op dit moment heeft u de mogelijkheid om de regionale tarieven van de regio Catalonië toe te passen, welke aanzienlijk lager liggen dan de nationale tarieven. Daarnaast kunt u, mits de schenking notarieel wordt vastgelegd, gebruik maken van de gunstige tarieventabel (zie de tabel hierboven). Kortom, het kan aan te raden zijn om een gedeelte van de woning te schenken aan uw kind om op deze wijze (de belastingheffing over) de toekomstige erfenis te verlagen.
Optie 2: Geldbedrag schenken
Ook kunt u vóór de aankoop van de woning een geldbedrag schenken aan uw kind waarna hij/zij vervolgens zijn/haar deel inbrengt in de woning. Zoals in paragraaf 1 is aangegeven geldt in principe geen aangifteplicht in Spanje als de ontvanger van de schenking niet in Spanje woont en het geschonken goed niet in Spanje is gelegen.
Eindconclusie
Optie twee lijkt interessant als jullie kind in Nederland woont en het geldbedrag afkomstig is van een Nederlandse rekening. Toch raad ik u sterk aan om uw situatie voor te leggen aan een specialist zodat hij/zij u nader kan informeren.
Daarnaast dient u zich ervan bewust te zijn dat uw kind mede eigenaar wordt van de woning en dit consequenties kan hebben wanneer hij/zij bijvoorbeeld in de financiële problemen zou raken.
Tot slot, wil ik u wijzen op de volgende zaken:
- Woont u in Spanje en bent u niet in het bezit van een (geupdate) testament dan krijgen uw erfgenamen automatisch te maken met Spaans erfrecht. Dit kan ongewenste financiële consequenties hebben. U treft hier meer informatie aan.
- Ten aanzien van de aankoop van de woning wil ik u erop wijzen dat het voor een goed verloop van het koopproces belangrijk is dat u op de hoogte bent van de juridische verschillen ten opzichte van het in koopproces in Nederland. U kunt een gratis brochure downloaden:
Download PDF: Veilig-kopen-in-Spanje-Juridisch-Fiscaal-Financieel - Daarnaast is het van belang dat belastingaangiften tijdig en correct gedaan worden om inspecties en andere problemen te voorkomen. U kunt praktische informatie downloaden over de Belastingaangiften in Spanje:
Download PDF: Belastingtarieven-Spanje-Bedrijven-Particulieren-Vastgoed-2015-07"
Copyright © 2015 Euro Economics. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder schriftelijke toestemming van Mondi.
Geschreven door Rob Smulders
Datum: 23-09-2015
Datum: 23-09-2015
Terug naar overzicht
