Fiscale verplichtingen in Tsjechië

De belastingen op onroerend goed in Tsjechie zijn in vergelijking met andere landen laag, al is het de verwachting, dat deze kosten de komende jaren licht zullen stijgen. Wat zijn op dit moment de jaarlijkse lasten bij bezit van een woning in Tsjechië?

In Tsjechië is de verkoop van in privé aangehouden onroerend goed vrijgesteld van belasting, indien de verkoop van het onroerend goed plaats vindt na afloop van een periode van 5 jaar na aankoop. Indien het onroerend goed binnen deze periode wordt verkocht, dient 15 procent inkomstenbelasting over de verkoopwinst te worden betaald. Er zijn op dit moment géén belastingschijven in Tsjechie, waardoor het tarief van 15 procent de maximale belastingvoet is.

Inkomstenbelasting bij verhuur
Inkomsten uit de verhuur van een woning zijn in Tsjechië belast en dienen in Tsjechie te worden opgegeven. Voor huurinkomsten tot een maximum van € 1.000 hoeft géén aangifte te worden gedaan. De in Tsjechië betaalde belasting kan worden verrekend bij de totale opgave van het wereldinkomen door een Nederlander in Nederland.

Bij het berekenen van de belastingplicht kan de eigenaar kiezen uit een aangifte op basis van gemaakte kosten en gerealiseerde opbrengsten of kan de eigenaar een algehele aftrek van 30 procent van de huuropbrengsten als algehele aftrekpost toepassen. Voor de meeste eigenaren is de algehele aftrek van 30 procent van de huurinkomsten de meest gunstigste regeling.

Onroerendgoedbelasting
Over grondstukken en gebouwen moet jaarlijks onroerendgoedbelasting worden betaald. De hoogte van de belasting wordt bepaald door de locatie en de aard van het onroerend goed. De wet stelt, dat grotere plaatsen een hogere fiscale voet hebben voor de bepaling van de onroerendgoedbelasting. Kleinere plaatsen mogen de lagere fiscale voet compenseren door een plaatselijke coëfficient toe te passen, die de lagere heffing compenseert. Deze plaatselijke coëfficient geldt alleen voor woningen en bouwgrond, niet voor landbouwgrond en bos.

Voor een gemiddelde woning in Tsjechië met een bebouwd oppervlak van 100 m2 en een bovenverdieping, die minimaal 70m2 bedraagt, moet € 40 aan onroerendgoedbelasting per jaar betaald worden. Een ha landbouwgrond wordt gemiddeld met € 10 per jaar belast.

Een uitzondering op de lage tarieven betreffen gebouwen, die een openbare functie hebben, zoals hotels, winkels en kantoorpanden. Hier bedraagt de belasting € 0,50 tot € 2,00 per m2. De onroerendgoedbelasting moet uiterlijk voor 31 mei betaald worden. Hiervoor krijgen de huiseigenaren een acceptgiro toegestuurd. Nieuw verworven onroerend goed moet ieder jaar voor 31 januari aan de fiscus worden opgegeven ter registratie en verwerking van de administratie.

Overdrachtsbelasting
De overdracht van onroerende goederen is in Tsjechië wordt belast bij de verkoper en de plicht tot aangifte en betaling ligt van rechtswege dan ook bij de verkoper. Nadat de overdracht van het onroerend goed heeft plaatsgevonden betaalt de verkoper 3 procent over de transactiewaarde van het onroerend goed aan de fiscus. De verkopende partij dient de fiscus een belastingaangifte met een fiscaal taxatierapport van het onroerend goed op te sturen. Indien de getaxeerde waarde van het onroerend goed hoger ligt dan de verkoopwaarde, dient overdrachtsbelasting over de fiscale taxatiewaarde worden betaald. De onroerendgoedbelasting moet betaald worden binnen 90 dagen nadat de verkooptransactie heeft plaatsgevonden of in het kadaster is bijgeschreven. Een fiscaal taxatierapport bestelt de verkoper via een erkend taxateur, de kosten van een dergelijk rapport zijn gemiddeld € 150. Indien de verkopende partij niet betaald, staat de kopende partij garant voor de betaling van de overdrachtsbelasting. De kadastrale leges bij overdracht van onroerend goed bedragen vooralsnog € 20 per koopovereenkomst.

Rioolbelasting
In Tsjechië bestaat géén onafhankelijke rioolbelasting, maar er wordt in de regel bij de prijs van het drinkwater een opslag gedaan voor het riool. Hierdoor lijkt het, dat de waterprijs in Tsjechie relatief duur is, maar de prijs is dus inclusief rioolbelasting. De prijzen worden per m3 berekend en bedragen gemiddeld € 1,25 - € 2,25 per m3 water. De rioolbelasting is géén landelijke belasting en daarom zijn er ook gemeentes, waar deze belasting niet wordt geheven.

Belasting afvoer huisafval
In Tsjechië bestaat géén landelijke afspraak voor de inning van de belasting voor het afvoeren van huisafval. Sommige gemeentes hanteren een jaarlijke premie voor het afvoeren van huisafval. Deze kosten kunnen verschillen van € 20 - € 70 per gemeente. Andere gemeentes hanteren een premie voor elke keer, dat de vuilnisemmer wordt geleegd.