Belastingen Duitsland

Als u van plan bent zich voor langere tijd in het buitenland te vestigen dan heeft dat gevolgen voor de belasting- en premieheffing in Nederland. Als u in Duitsland gaat wonen, is er meestal sprake van emigratie. Dit hoeft echter niet altijd het geval te zijn.

Om kort te gaan bent u in Nederland belastingplichtig op het moment dat u inkomsten heeft uit Nederland. Dit kan zijn omdat u in Nederland blijft werken, maar ook omdat u pensioen of een uitkering vanuit Nederland geniet. Op het moment dat u inkomen uit Nederland heeft, bent u ook in Nederland belastingplichtig.

Keuzerecht
Nederlanders die in Duitsland wonen en uit Nederland inkomen krijgen (bijvoorbeeld omdat zij in Nederland werken) kunnen gebruik maken van het keuzerecht voor binnenlandsbelastingplichtigen. Dit keuzerecht houdt in dat een Nederlander, die permanent in Duitsland woont maar uit Nederland inkomen krijgt, kan kiezen voor de heffing van de inkomstenbelasting volgens de regels van de binnenlandse (in dit geval Nederlandse) belastingplicht. Het keuzerecht voor binnenlandsbelastingplichtigen geldt vanaf 2001 en alleen binnen de Europese Unie (inclusief de verdragslanden m.u.v. Zwitserland).

Het keuzerecht houdt overigens niet in dat u kunt kiezen waar u uw belastingen betaalt. Dat wordt namelijk bepaald aan de hand van internationale regelingen.

Geen emigratie
Er zijn situaties waarbij er voor de belastingheffing geen sprake is van emigratie en u gewoon in Nederland belastingplichtig bent. Als u bijvoorbeeld de Nederlandse nationaliteit heeft, bij de Nederlandse overheid werkt en naar Duitsland wordt uitgezonden, dan behandelt de Belastingdienst u in de alsof u in Nederland woont. Daarnaast kan het zo zijn dat u (tijdelijk) in Duitsland gaat wonen en dat er, na uw verhuizing, nog een dermate sterke persoonlijke band met Nederland bestaat, dat u geacht wordt nog steeds in Nederland te wonen. Ook in die situatie blijft de Belastingdienst u als inwoner van Nederland beschouwen. De Belastingdienst zal u na uw vertrek een brief sturen met het verzoek om informatie te verstrekken. Op basis hiervan wordt beoordeeld of sprake is van emigratie.

Eigenwoningforfait
Een zeer belangrijke renden voor Nederlanders om in Duitsland te gaan wonen is de mogelijkheid om de hypotheekrente van een Duitse woning af te trekken van het in Nederland belaste inkomen. Als u voor toepassing van de regels voor binnenlandse belastingplicht kiest, heeft u daar immers recht op. Net zoals u ook recht heeft op heffingskortingen en persoonsgebonden aftrekposten. Tegenover deze voordelen staat het nadeel dat in Nederland de (fictieve) inkomsten uit de eigen woning ook fiscaal belast worden (het zogenaamde eigenwoningforfait). Meestal zal de aftrek van de hypotheekrente veel hoger zijn dan het eigenwoningforfait. De mogelijkheid om de hypotheekrente af te trekken geldt alleen voor de eigen woning die als hoofdverblijf dient. De hoogte ervan is afhankelijk van de WOZ-waarde van de woning, zoals vastgesteld door de gemeente.

Conserverende aanslag
Als u naar Duitsland verhuist, kunnen er bijzondere regelingen voor de inkomstenbelasting gelden. Zijn een of meer van deze bijzondere regelingen op u van toepassing, dan zal de Belastingdienst u een aparte aanslag opleggen, de zogenaamde conserverende aanslag. De conserverende aanslag heeft als doel claims veilig te stellen ten aanzien van nog te genieten inkomsten, die zijn opgebouwd ten tijde van de binnenlandse belastingplicht en waarvoor al dan niet aftrek is genoten. Een conserverende aanslag wordt bijvoorbeeld opgelegd als u in Nederland pensioenrechten of rechten op een uitkering uit een lijfrenteverzekering heeft opgebouwd.

De aanslag wordt berekend over de hoogte van de pensioen- en lijfrenteaanspraak op het moment van de emigratie. U kunt voor deze aanslag 10 jaar uitstel van betaling aanvragen. Als de periode van 10 jaar voorbij is, hoeft u de conserverende aanslag niet meer te betalen. U komt dan in aanmerking voor kwijtschelding. Voorwaarde hiervoor is dat u kunt aantonen dat u uw pensioen- of lijfrenteaanspraak niet tussentijds heeft afgekocht, beleend, verpand of op een andere manier heeft gewijzigd.

Grundsteuer
Wanneer u eigenaar bent geworden van een Duitse woning dan wordt u belastingplichtig voor de grondbelasting (Grundsteuer), welke u per kwartaal moet voldoen. Grundsteuer wordt, aldus bepaalt de Grundsteuergesetz, door de gemeenten geheven. Veel gemeenten verbinden de heffing van de Grundsteuer met de heffing van de gebruikkosten verbonden aan het ophalen van vuilnis, het schoonmaken van straten en het riool. De hoogte is afhankelijk van de waarde van het grondstuk.

Zorgverzekering

Navigatie landendossier Duitsland
1	Duitsland in beeld
2	Factsheet Duitsland
3	Huizenmarkt Duitsland
4	Koopproces Duitsland
5	Koopovereenkomst Duitsland
6	Vertrek en vestiging
7	Belastingen Duitsland
8	Zorgverzekering
Startpagina: Kopen in Duitsland